ITR में क्रिप्टो कैसे रिपोर्ट करें: Schedule VDA, स्टेप बाय स्टेप
BtcMedia Research · अपडेट: · हम स्रोत कैसे चुनते हैं
अगर आपने 1 अप्रैल 2025 से 31 मार्च 2026 के बीच क्रिप्टो बेचा, स्वैप किया या ख़र्च किया, तो आप इसे AY 2026-27 के इनकम टैक्स रिटर्न के Schedule VDA में दिखाते हैं। बिना अंदाज़े के यह कैसे करें, यहां जानिए।
स्टेप 1: सही फ़ॉर्म चुनें
क्रिप्टो का मुनाफ़ा ITR-1 या ITR-4 में नहीं दिखाया जा सकता। अगर आप निवेश करते हैं और कोई बिज़नेस इनकम नहीं है तो ITR-2 इस्तेमाल करें, और अगर आप क्रिप्टो ट्रेडिंग को बिज़नेस मानते हैं तो ITR-3। CBDT द्वारा नोटिफ़ाई किए गए AY 2026-27 के ITR-2 में "Schedule VDA — Income from transfer of Virtual Digital Assets" है, और उसके नोट में लिखा है कि हर ट्रांसफ़र की जानकारी भरनी होगी। CBDT नोटिफ़िकेशन 46/2026।
स्टेप 2: अपने रिकॉर्ड इकट्ठा करें
- आपने जितने भी एक्सचेंज इस्तेमाल किए, सबके टैक्स / P&L स्टेटमेंट (ज़्यादातर भारतीय एक्सचेंज वित्त वर्ष के लिए यह देते हैं)।
- सेल्फ़-कस्टडी वॉलेट और प्लेटफ़ॉर्म के बीच ट्रांसफ़र की हिस्ट्री।
- इनकम टैक्स पोर्टल से Form 26AS और AIS, जिनमें आपकी बिक्री पर कटा 1% TDS दिखता है।
- हर क्रिप्टो-टू-क्रिप्टो स्वैप के समय की INR कीमतें (स्वैप भी एक ट्रांसफ़र है)।
स्टेप 3: Schedule VDA लाइन दर लाइन भरें
हर ट्रांसफ़र के लिए आप भरते हैं: ख़रीद की तारीख़ (date of acquisition), ट्रांसफ़र की तारीख़, आय का शीर्ष (कैपिटल गेन या बिज़नेस इनकम), ख़रीद की लागत (cost of acquisition) और बिक्री मूल्य (sale consideration)। Schedule हर पंक्ति की आय ख़ुद निकाल देता है।
- सिर्फ़ ख़रीद की लागत घटाई जा सकती है। एक्सचेंज फ़ीस, इंटरनेट बिल या सलाह का ख़र्च VDA नियम के तहत डिडक्शन नहीं हैं।
- घाटे वाली पंक्ति शून्य मानी जाती है। एक एसेट का घाटा दूसरे के मुनाफ़े को कम नहीं कर सकता, और इसे आगे कैरी फ़ॉरवर्ड भी नहीं किया जा सकता।
- कितने समय तक रखा, इससे फ़र्क़ नहीं पड़ता। VDA के लिए कोई लॉन्ग-टर्म रेट नहीं है; रेट फ़्लैट 30% है, साथ में सरचार्ज और 4% सेस।
उदाहरण से समझें
| ट्रांसफ़र | लागत | बिक्री मूल्य | Schedule VDA में आय |
|---|---|---|---|
| BTC बेचा | ₹2,00,000 | ₹2,60,000 | ₹60,000 |
| ETH बेचा | ₹80,000 | ₹60,000 | ₹0 (घाटा नज़रअंदाज़) |
| SOL को USDT में स्वैप किया | ₹40,000 | ₹55,000 | ₹15,000 |
टैक्सेबल VDA आय ₹75,000 है। 30% पर टैक्स ₹22,500 है; 4% सेस जोड़कर यह ₹23,400 होता है (किसी भी सरचार्ज से पहले)। ETH का ₹20,000 का घाटा इसे कम नहीं करता। अगर तीनों बिक्री पर ₹3,750 का 1% TDS कटा था (कुल ₹3,75,000 बिक्री मूल्य का 1%), तो आप इसका क्रेडिट लेते हैं और बाक़ी ₹19,650 चुकाते हैं। अपने आंकड़े BtcMedia टैक्स कैलकुलेटर में चलाकर देखें।
स्टेप 4: अपने TDS का क्रेडिट लें
1% TDS कोई अतिरिक्त टैक्स नहीं है; यह आपके आख़िरी टैक्स बिल के ख़िलाफ़ क्रेडिट है। फ़ाइल करने से पहले जांच लें कि Form 26AS/AIS की रक़म आपके एक्सचेंज स्टेटमेंट से मेल खाती है। रक़म का मेल न खाना नोटिस आने की एक आम वजह है। TDS कौन काटता है, ₹10,000/₹50,000 की सीमा, और एक्टिव ट्रेडर्स का कितना कैश इसमें फंसता है, यह जानने के लिए हमारी क्रिप्टो पर 1% TDS गाइड और कैलकुलेटर देखें।
स्टेप 5: ख़ास मामलों को न भूलें
- एयरड्रॉप, स्टेकिंग और माइनिंग रिवॉर्ड मिलने पर आय के रूप में टैक्सेबल हो सकते हैं; इन्हें किस श्रेणी में रखें, इसके लिए प्रोफ़ेशनल सलाह लें।
- विदेशी प्लेटफ़ॉर्म पर रखे क्रिप्टो को, अगर आप रेज़िडेंट हैं, तो Schedule FA (विदेशी एसेट्स) में दिखाना पड़ सकता है।
- पिछले सालों में छूट गया? अपडेटेड रिटर्न (ITR-U) से आप अतिरिक्त टैक्स चुकाकर पिछले रिटर्न सुधार सकते हैं।
डेडलाइन और अगले साल क्या बदलेगा
AY 2026-27 की मूल ड्यू डेट निकल चुकी है। बिलेटेड रिटर्न आम तौर पर 31 दिसंबर 2026 तक लेट फ़ीस और बकाया टैक्स पर ब्याज के साथ भरा जा सकता है। 1 अप्रैल 2026 से आयकर अधिनियम, 2025 लागू है, जिसमें "असेसमेंट ईयर" की जगह "टैक्स ईयर" शब्द आया है। 30% का नियम धारा 194 में और TDS धारा 393 में चला गया है; नियम का सार वही है (Mint, PIB)।
यह गाइड सामान्य जानकारी है, टैक्स सलाह नहीं। पेचीदा मामलों (बिज़नेस इनकम, बड़ा वॉल्यूम, विदेशी प्लेटफ़ॉर्म) में किसी चार्टर्ड अकाउंटेंट से सलाह लें।
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
भारत में क्रिप्टो के लिए कौन सा ITR फ़ॉर्म इस्तेमाल होता है?
अगर बिज़नेस इनकम नहीं है तो ITR-2, और अगर क्रिप्टो ट्रेडिंग को बिज़नेस इनकम माना जाता है तो ITR-3। VDA आय दिखाने के लिए ITR-1 और ITR-4 इस्तेमाल नहीं किए जा सकते।
Schedule VDA क्या है?
Schedule VDA, ITR-2 और ITR-3 का वह हिस्सा है जिसमें वर्चुअल डिजिटल एसेट्स के ट्रांसफ़र से हुई आय दिखाई जाती है। हर ट्रांसफ़र अलग से भरा जाता है, जिसमें ख़रीद की तारीख़, ट्रांसफ़र की तारीख़, लागत और बिक्री मूल्य होते हैं।
क्या भारत में क्रिप्टो के घाटे का सेट-ऑफ़ हो सकता है?
नहीं। VDA ट्रांसफ़र के घाटे को किसी भी दूसरी आय से, यहां तक कि दूसरे क्रिप्टो के मुनाफ़े से भी, सेट-ऑफ़ नहीं किया जा सकता, और न ही इसे आगे कैरी फ़ॉरवर्ड किया जा सकता है।
क्या क्रिप्टो-टू-क्रिप्टो स्वैप पर टैक्स लगता है?
हां। एक VDA को दूसरे से बदलना ट्रांसफ़र माना जाता है, इसलिए इसका INR में मूल्य निकालकर Schedule VDA में दिखाया जाता है।
क्रिप्टो पर कटे 1% TDS का क्रेडिट कैसे लें?
एक्सचेंज द्वारा काटा गया TDS Form 26AS और AIS में दिखता है। इसे रिटर्न के टैक्स-पेड शेड्यूल में भरें, और यह आपके आख़िरी टैक्स के ख़िलाफ़ क्रेडिट हो जाता है।
क्या मैं क्रिप्टो वाला AY 2026-27 का रिटर्न अब भी भर सकता हूं?
बिलेटेड रिटर्न आम तौर पर 31 दिसंबर 2026 तक भरा जा सकता है, जिसमें लेट फ़ीस और बकाया टैक्स पर ब्याज लगता है।
स्रोत
- CBDT notification 46/2026: ITR-2 for AY 2026-27 incl. Schedule VDA
- Income Tax Department e-filing portal✓ लिंक जांचा 22 अक्तू॰ 2026
- PIB: Income-tax Act, 2025 effective 1 April 2026
- Mint: Income Tax Act 2025 VDA provisions, TDS and ITR rules✓ लिंक जांचा 22 अक्तू॰ 2026
यह अंग्रेज़ी गाइड का हिंदी संस्करण है। तथ्य, आंकड़े और स्रोत मूल गाइड जैसे ही हैं।